Informações fiscais e geração de relatórios - Formulários tributários de encerramento de exercício | Interactive Brokers LLC

Formulários tributários de encerramento do exercício

Para pessoas físicas dos EUA, a IBKR emite formulários 1099 em um formato consolidado. A maioria dos formulários 1099 aparecerá em um demonstrativo financeiro em vez de aparecer como formulário separado.

As informações reportadas no Formulário consolidado 1099 também são reportadas para o IRS e devem ser reportadas na sua declaração de imposto de renda federal. Consulte seu assessor tributário para reportar adequadamente todos os valores do Formulário 1099.

Pule para uma seção:

---

Formulário consolidado 1099 1099-INT | 1099-OID | 1099-DIV | 1099-B | 1099-MISC

Formulário 1099-INT

O Formulário 1099-INT reporta a receita de juros, incluindo dividendos de juros tributáveis e isentos de impostos de fundos mútuos pagos a você durante o ano.

A linha 1 reporta a receita de juros, excluindo juros de títulos de capitalização dos EUA (savings bonds) e títulos do tesouro dos EUA (Treasury bonds). Os juros de savings bonds dos EUA e de Treasury bonds dos EUA são declarados na Linha 3. Se o IRS enviar alguma notificação de que o imposto de renda deve ser retido sobre a receita de juros em sua conta, o valor do imposto retido nos EUA, se houver, será declarado na Linha 4.

Os detalhes dos pagamentos de juros fazem parte das informações suplementares do formulário consolidado 1099

Os juros de savings bonds dos EUA e de Treasury bonds dos EUA são separados para relatórios de impostos estaduais. Os juros sobre essas obrigações geralmente não estão sujeitos a impostos estaduais.

Juros isentos de impostos (Linha 8) – geralmente não estão sujeitos a tributação federal. Caso você tenha bonds municipais, os juros sobre bonds do seu estado de origem geralmente não estão sujeitos a impostos estaduais. No entanto, os juros municipais de outros estados são tributados no seu estado de origem.

Linha 9: alguns dos juros pagos por bonds municipais estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo (Alternative minimum tax, AMT). O valor na caixa 9 é o valor com o qual você deve ajustar sua renda tributável para calcular o imposto AMT no Formulário 6251.

As linhas 10-13 fornecem informações sobre prêmios e descontos de bonds: dependendo das circunstâncias fiscais e escolhas individuais, esses itens devem ser informados na sua declaração de imposto de renda. Sugerimos que você consulte seu assessor tributário sobre prêmios e descontos de bonds.

Juros acumulados pagos: fornecidos em informações suplementares sobre o Formulário consolidado 1099 – reduzir o valor dos juros declarados pelos juros pagos.

• Lembre-se: a receita de juros não pode ser reduzida pelos juros acumulados pagos até que os primeiros juros sobre o mesmo título sejam recebidos. Se um bond for adquirido em dezembro sobre o qual são pagos os juros acumulados e o primeiro pagamento de juros for em março do ano seguinte; os juros acumulados pagos deverão ser transferidos para o ano seguinte.

Os pagamentos de juros recebidos sobre títulos geradores de juros emprestados são declarados como pagamentos substitutos em vez de juros no Formulário 1099-Misc.

Juros de margem pagos

Se você tiver uma conta-margem da IBKR, você poderá ter despesas de juros de margem pagas na sua conta. Os juros de margem estão incluídos como um item informativo em seu Formulário consolidado 1099. Consulte o seu assessor tributário para obter o tratamento adequado e reportar os juros de margem pagos na sua declaração de imposto de renda.

---

Formulário 1099-OID Desconto de emissão original

O Formulário 1099-OID reporta a amortização dos juros dos bonds sobre bonds com descontos tributáveis anualmente. Desconto de emissão original (Original Issue Discount - OID) é a diferença entre o preço de resgate declarado de uma obrigação no vencimento e o preço de emissão do instrumento de dívida.

Os juros sobre bonds vendidos com desconto no momento em que um bond ou outro instrumento de dívida é emitido e acumulados anualmente são chamados de Desconto de emissão original ou OID. A receita de juros é reconhecida e a base de custo do bond é aumentada.

O desconto de emissão original (OID) superior a USD 10 está sujeito a declaração e o Formulário 1099 OID será emitido.

Linha 1: OID – valor calculado como OID do ano – com base nas tabelas do IRS

Linha 2: outros juros periódicos – geralmente juros pagos por um bond como pagamento especial ou recebidos na venda.

Linha 6: OID sobre Treasury bonds dos EUA

---

Formulário 1099-DIV Rendimentos de dividendos

O formulário 1099-DIV reporta dividendos ordinários creditados na sua conta durante o ano, distribuições de ganhos de capital de curto prazo e distribuições totais de ganhos de capital, bem como distribuições sem dividendos (retorno de capital), dividendos pagos por empresas estrangeiras, fundos mútuos e fundos do mercado monetário.

Linha 1a: todos os dividendos recebidos.

• Lembre-se: fundos do mercado monetário pagam dividendos em vez de juros. Este tipo de dividendo não dá direito a tributação reduzida.

Linha 1b: esta linha reporta o valor ELEGÍVEL para tratamento de dividendos qualificados. Os dividendos qualificados são tributados pelo imposto sobre ganho de capital de longo prazo (LTCG) (0%, 15% e 20%).

• Lembre-se: o título que paga o dividendo deve estar na sua conta por pelo menos 61 dias, incluindo a data de registro do dividendo, para que seja tratado como um dividendo qualificado. O valor declarado nesta caixa no 1099DIV não considera o período de retenção. As informações relativas ao período de retenção estão no relatório de dividendos.

Linha 2a: distribuições de ganhos de capital de longo prazo – geralmente de fundos mútuos – reportadas na Tabela D de retorno e são tributadas à taxa de ganhos de capital de longo prazo.

Linha 2b: Unrecaptured sec. 1250 gain (ganhos não recapturados seção 1250)

Linha 3: distribuições sem dividendos – retorno de capital

Linha 5: despesas de investimento – despesas de uma sociedade de investimento regulamentada com capital não aberto, geralmente um fundo mútuo de capital não aberto.

Linha 6: imposto estrangeiro pago – imposto estrangeiro retido na fonte sobre pagamentos de dividendos

Linhas 8 e 9: distribuições de liquidação - geralmente provenientes de fusões ou aquisições ou outras operações de reestruturação societária.

Linha 10: dividendos de juros isentos. Dividendos geralmente pagos por fundos de bonds isentos de impostos

Linha 11: valor na linha 10 usado para calcular o AMT. Veja a explicação em 1099-INT

Os dividendos declarados e ainda não pagos no encerramento do exercício geralmente não são incluídos; no entanto, há uma exceção para pagamentos de fundos mútuos. Qualquer dividendo declarado por um fundo mútuo durante outubro, novembro ou dezembro e pago no mês de janeiro seguinte é informado no ano declarado.

Os pagamentos de dividendos recebidos sobre títulos emprestados são declarados como pagamentos substitutos em vez de dividendos no Formulário 1099-Misc. Os pagamentos em vez de dividendos são rendimentos ordinários e não são elegíveis, exceto em circunstâncias específicas para impostos sobre dividendos qualificados.

Consulte mais detalhes no Relatório de dividendos.

Todos os formulários do IRS estão disponíveis gratuitamente no site www.IRS.gov/formspubs ou basta ligar para o IRS no número 800.829.3676 (800-FORMULÁRIO TRIBUTÁRIO)

---

Formulário 1099-B Recursos de transações de corretagem e de trocas de mercadorias e serviços sem o uso de moeda

O Formulário 1099-B reporta recursos de transações de títulos, incluindo vendas de ações, bonds, vendas a descoberto, resgates, ofertas públicas de aquisição de ações e vencimentos de bonds. Além disso, os lucros e perdas de futuros também são declarados no Formulário 1099-B.

Recursos de transações de corretagem e de trocas de mercadorias e serviços sem o uso de moeda:

O relatório1099B é composto de quatro formulários separados:

• Títulos cobertos com ganhos ou perdas de curto prazo,
• Títulos cobertos com ganhos ou perdas de longo prazo,
• Títulos não cobertos.
• Transações da seção 1256.

Todos os formulários 1099-B contêm as mesmas caixas, porém nem todas as caixas são usadas em todos os formulários.

A caixa 1b reporta a data em que o título foi adquirido. Nas vendas a descoberto (short), é reportada a data de aquisição do título utilizado para cobrir a posição short. A caixa 1b ficará em branco para títulos não cobertos.

A caixa 1c reporta a data de venda ou troca do título. Para vendas a descoberto, a data indicada é a data em que o título foi entregue para fechar a venda a descoberto.

A Caixa 1d reporta as receitas brutas, menos taxas de corretagem e outras taxas, de vendas e vendas a descoberto de ações e bonds, outras obrigações de dívida, commodities, contratos a termo, fundos mútuos e outros títulos. Esse valor também pode ser ajustado para determinadas posições de opções relacionadas.

A caixa 1e reporta custos ou outras bases dos títulos vendidos. Esta base pode ser ajustada para transações fictícias, posições de opções relacionadas e operações societárias. A caixa 1e não é utilizada para reportar vendas de títulos não descobertos, uma vez que a base de custos não é reportada para estas vendas.

A caixa 2 indica se o ganho ou perda é de longo ou curto prazo.

A caixa 3 será marcada para títulos cobertos.

A caixa 4 é o valor do imposto de renda federal retido sobre o produto da venda, se houver.

A caixa 5 será verificada para títulos não cobertos.

Se a caixa 7 for marcada, qualquer perda resultante de uma mudança no controle ou outra mudança de capital não poderá ser considerada em sua declaração de imposto de renda. Consulte seu assessor tributário se esta caixa for marcada

As caixas 8, 9, 10 e 11 são o lucro ou perda agregado das linhas 8, 9 e 10 em contratos futuros regulamentados (e em contratos de opções sobre futuros) comumente referidos como transação da Seção 1256 para o exercício corrente. Consulte o Formulário 6781 e as instruções para obter orientação sobre como reportar essas caixas.

Lembrete:

• Os detalhes de cada transação 1099B são apresentados na planilha do Formulário 8949. Isso fornece todos os detalhes de cada transação no formato exigido dos relatórios fiscais para títulos cobertos. Todas as informações necessárias para reportar estão presentes; no entanto, revise a planilha para verificar a precisão. A planilha 8949 é específica para contas. Lembre-se de que os relatórios fiscais são específicos para pessoas físicas (conta individual) e, portanto, as transações em outras contas podem afetar os relatórios fiscais. Para títulos não cobertos, as informações que temos em mãos sobre a base de custos são reportadas na planilha 8949, mas talvez não sejam precisas. Verifique a base de custos de todos os títulos não cobertos antes de reportar na sua declaração de imposto de renda.
• Cada um desses relatórios é específico para a conta associado ao relatório. No entanto, o código tributário exige que você reporte sua declaração de imposto de renda em todas as suas contas. Se você mantiver o mesmo título em várias contas e vendê-lo, o ganho ou perda calculado e informado ao IRS poderá ser diferente do apresentado no nível da conta e deverá ser ajustado.

---

Formulário 1099-MISC Receitas diversas

O formulário 1099-MISC reporta pagamentos substitutos em vez de dividendos e juros isentos de impostos recebidos na sua conta, rendimentos brutos de honorários recebidos por assessores, taxas de empréstimo de ações recebidas e pagamentos por comissões (soft-dollars).

Royalties da linha 2: geralmente, os pagamentos de royalties são provenientes de investimentos em empresas de recursos naturais.

Linha 3 Outras receitas: taxas de empréstimos de ações auferidas.

Caixa 7: reporta os rendimentos brutos de honorários recebidos pelos assessores: Honorários recebidos pelos assessores – observe que para esses tipos de pagamentos, os formulários 1099 MISC são emitidos em 31 de janeiro.

Linha 8 Pagamentos substitutos em vez de dividendos e juros (PIL): Pagamentos substitutos de juros e dividendos. Esses pagamentos substituem o pagamento normal de juros ou dividendos quando seu título é emprestado.

• Lembre-se: esses pagamentos não podem ser “auferidos” com o PIL pago sobre ações que você tomou emprestadas. Eles também não são pagamentos de juros ou dividendos, mas sim rendimentos diversos e devem ser tratados como tal em sua declaração de imposto de renda. O PIL recebido em substituição aos pagamentos de dividendos não é admissível para ser tratado como dividendo qualificado, exceto em circunstâncias específicas.

Detalhes sobre rendimentos de honorários recebidos por assessores e corretores e taxas de empréstimo de ações pagas podem ser encontrados em seu Demonstrativo anual. Detalhes para pagamentos em vez de dividendos ou juros isentos de impostos e informações adicionais sobre juros de margem pagos estão incluídos na sua Declaração de dividendos de encerramento do exercício.

---

Contas de aposentadoria - Relatórios tributários: Formulário 1099-R - Distribuições de IRAs

O formulário 1099-R declara distribuições de IRAs dos tipos Tradicional, Roth, SEP e Transferência mantidas na IBKR. O administrador do trust/custodiante do IRA emite esses formulários até 31/01 anualmente para o exercício anterior. Para obter uma descrição completa do Formulário 1099-R, consulte as instruções do Formulário 1099-R e 5498 em www.irs.gov.

A Caixa 1 reporta o valor total que você recebeu este ano. Se você tiver uma IRA Tradicional, talvez o valor total on-line não seja tributável. Consulte o formulário 8606 e as instruções deste formulário para obter mais informações.

A caixa 2a reporta o valor da sua distribuição que pode estar sujeito ao imposto de renda federal. A caixa 2b indica que o valor tributável não foi determinado. É sua responsabilidade determinar o valor tributável.

A caixa 2b indica se a distribuição foi pelo valor total da conta.

A caixa 4 é o valor do imposto de renda federal retido na fonte da sua distribuição.

A caixa 7 identifica, por código, o tipo de distribuição que você recebeu e se a distribuição é de IRA Tradicional, SEP ou SIMPLE. Alguns dos códigos do IRS mais comuns estão listados abaixo.

A caixa 12 reporta o valor do imposto estadual retido.

A caixa 13 identifica o estado para o qual o imposto, se houver, foi retido e fornece o número de identificação do estado para a IBKR.

Mais comum:

Transferências diretas

O IRS exige que o administrador do trust/custodiante de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador (401(k), 403(b), 457(b) ou constituição de renda) declare uma transferência direta para uma IRA Tradicional como uma distribuição no Formulário 1099-R.

Transferências entre administradores do trust

A transferência de recursos existentes na sua IRA Tradicional de um administrador de trust/custodiante diretamente para outro não é considerada uma transferência (rollover). Não há distribuição para você e a transferência é isenta de impostos. Por não ser uma transferência (rollover), ela não é afetada pelo período de espera de 1 ano exigido entre as transferências (rollovers). Não é obrigatório informar as transferências entre administradores do trust no Formulário 1099-R.

---

Relatórios tributários: Formulário 5498

O formulário 5498, "Informações de contribuição da IRA", é um formulário de informações usado para declarar contribuições e transferências para IRAs Tradicionais, IRAs Roth, IRAs SEP e IRAs SIMPLE. O Formulário 5498 também declara o valor justo de mercado (FMV) da sua conta IRA no encerramento do exercício.

A caixa 11 no formulário indica que você deve seguir uma distribuição mínima exigida (required minimum distribution, RMD) para todos os anos após ter atingido a idade de 70 1/2. Se você atingiu 70 anos e 1/2 de idade ou mais no exercício fiscal anterior, a lei federal exige que você comece a receber distribuições mínimas de sua(s) conta(s) IRA Tradicional, Transferência ou SEP IRA no ano civil seguinte. Além disso, se você for o beneficiário (não cônjuge) de uma IRA herdada, você também deverá tributar um RMD no ano seguinte.

Os proprietários de IRAs tradicionais também podem determinar que o RMD (até USD 100.000) por um ano seja pago diretamente a uma instituição beneficente. Você ainda receberá um 1099R se esta for a direção recebida por você. Consulte seu assessor tributário.

O administrador do trust/custodiante da sua IRA deve distribuir 5498s aos participantes e ao IRS até 31 de maio de cada ano civil. O momento deste formulário é resultado das contribuições do ano anterior que podem ser feitas até a data de apresentação da sua declaração de imposto de renda (geralmente 15 de abril).

---

Relatórios tributários: Formulário 2439

O Formulário 2439, "Aviso ao acionista sobre ganhos de capital não distribuídos de longo prazo", reporta aos proprietários de Empresas de investimento regulamentadas (RICs) e Trusts de investimento imobiliário (REITs) os ganhos de capital não distribuídos alocados a eles. Um formulário 2439 separado será emitido para cada investimento. Esses formulários serão emitidos 90 dias após o final do exercício fiscal do RIC ou REIT. (Observação: alguns RICs e REITs não possuem exercícios fiscais com base em calendários civis. Verifique detalhes no site do investimento).

A caixa 1a reporta o total de ganhos de capital de longo prazo não distribuídos, incluindo os valores nas Caixas 1b, 1c e 1d. Para pessoas físicas, esse valor é declarado no Formulário 1040 do IRS, Declaração de imposto de renda individual dos EUA, Tabela D, Ganhos e perdas de capital.

A caixa 1b reporta os ganhos não capturados da Seção 1250 e é a sua parte alocável do valor incluído na Caixa 1a que foi designada como ganho não capturado da seção 1250 proveniente da alienação de bens imóveis depreciáveis. Para pessoas físicas, esse valor é inserido na sua Planilha de ganhos não capturados da Seção 1250. A caixa 1c reflete os ganhos da Seção 1202; e a caixa 1d reflete os ganhos de colecionáveis (28%).

A caixa 2 contém qualquer imposto de renda federal pago pelo RIC ou REIT sobre esse ganho em seu nome.

Quando o fundo tiver pago um imposto sobre os ganhos de capital (Caixa 2, Formulário 2439), você terá a permissão de receber um crédito pelo imposto, uma vez que ele será considerado pago por você. Você pode receber este crédito no Formulário 1040 pelo valor do imposto pago mostrado na Caixa 2. A cópia B do Formulário 2439 deve ser anexada ou digitalizada para arquivamento eletrônico com sua declaração.

Os ganhos de capital não distribuídos declarados no Formulário 2439 devem ser declarados além de quaisquer ganhos de capital declarados no Formulário 1099-DIV. Veja detalhes em Publicação 550 do IRS para referência.

---

Relatório de dividendos: declaração anual de dividendos

O relatório detalha todos os dividendos, pagamentos em substituição de dividendos e retorno de capital, bem como qualquer retenção de imposto sobre esses valores pagos na sua conta durante o ano. Além disso, todos os dividendos declarados são resumidos por tipo de receita (regular vs. qualificada) para facilitar a declaração de imposto de renda de encerramento de exercício. O relatório de dividendos é fornecido para todos os clientes. Os dividendos serão declarados na moeda-base da conta.

Os clientes dos EUA devem reconciliar o relatório de dividendos com o seu Formulário 1099-Div no 1099 consolidado. Para relatórios de crédito fiscal estrangeiro dos EUA, os dividendos também são resumidos por país de origem.

Em geral, o relatório de dividendos está disponível até 15 de fevereiro.

---

Relatórios tributários: Formulário 8949

Formulário de planilha 8949, Vendas e outras disposições de ativos de capital A planilha se aplica a pessoas físicas, trusts e sociedades. A planilha do Formulário 8949 reconcilia os valores que foram declarados para você e para o IRS no Formulário 1099-BF ou planilhas que detalham os títulos cobertos (Caixa A e Caixa D), essas devem ser os valores informados na sua declaração de imposto de renda. No entanto, este relatório é específico da conta.

A planilha do Formulário 8949 mostra detalhes comerciais de todos os títulos (ações, opções, contratos futuros sobre ações individuais e títulos). Os contribuintes reportam transações no Formulário 8949 em uma das seis categorias:

• Parte I-caixa A: transações de curto prazo reportadas no Formulário 1099-B com base reportada ao IRS (Títulos cobertos mantidos há menos de um ano)
• Parte I-caixa B: transações de curto prazo reportadas no Formulário 1099-B, mas com base não reportada ao IRS (Títulos não cobertos – como PTPs, mantidos há menos de um ano)
• Parte I-caixa C: transação de curto prazo para a qual você não pode marcar a caixa A ou B
• Parte II-caixa D: transações de longo prazo declaradas no Formulário 1099-B com base informada ao IRS (Títulos cobertos mantidos por mais de um ano)
• Parte II-caixa E: transações de longo prazo declaradas no Formulário 1099-B, mas com base não informada ao IRS (Títulos descobertos, como títulos adquiridos antes de 01/01/11, mantidos por mais de um ano)
• Parte II-caixa F: transação de longo prazo para a qual você não pode marcar a caixa A ou B

A planilha IBKR 8949 declara transações neste formato. Todas as tentativas foram feitas para vincular as informações dessas planilhas ao seu Formulário 1099-Bs; no entanto, podem existir discrepâncias. Para obter informações precisas sobre a planilha do Formulário 8949, revise seus registros de negociações ou consulte seu assessor tributário.

As transações são pareadas (vendas combinadas com compras) de acordo com o método de declaração de base tributária selecionado no Gerenciamento da conta ou no Portal do cliente no momento da venda, ou usam a seleção de lote do Otimizador fiscal da IBKR designada no momento da negociação. FIFO é a metodologia padrão. Todas as bases de custos incluem taxas de corretagem. Todos os recursos são declarados com apuração líquida em relação a taxas de corretagem.

A planilha do Formulário 8949 fornece detalhes para títulos cobertos e não cobertos. Os detalhes podem incluir informações não reportadas no Formulário 1099-B e ajustes e explicações onde as informações exigidas a serem reportadas no Formulário 1099-B diferem das declarações de imposto de renda reais. As explicações são fornecidas por meio de um código representado por uma letra. Por exemplo:

• Títulos não cobertos: custo ou outra base, e perdas com transações fictícias não permitidas para títulos não cobertos.
• Base ou recursos incorretos para títulos cobertos
  • O Formulário 1099-B declara a base de custo ajustada para perdas com transações fictícias não permitidas apenas quando a perda não tiver sido permitida na venda de títulos cobertos. A planilha do Formulário 8949 fornece um ajuste de base onde a base de um título coberto é ajustada para uma transação fictícia não permitida em um título não coberto. Por exemplo, um cliente: (1) compra ações 100 de XYZ em 1º de junho de 2010 (2) vende as ações 100 de XYZ em 1º de fevereiro de 2011 com perdas, e (3) então recompra 100 ações de XYZ em 15 de fevereiro de 2011. A venda em 1º de fevereiro de 2011 foi uma venda de títulos não cobertos. Portanto, a transação fictícia não será informada e a base das ações adquiridas em 15 de fevereiro de 2011 não será ajustada quando essas ações forem vendidas. Esse ajuste será incluído na planilha do Formulário 8949 quando as ações adquiridas em 15 de fevereiro de 2011 forem vendidas.
• Período de retenção incorreto para títulos cobertos: o Formulário 1099-B reporta o período de retenção ajustado ao período de retenção de um título coberto vendido com uma perda de transação fictícia não permitida. A planilha do Formulário 8949 fornecerá um ajuste ao período de retenção de um título não coberto vendido com uma perda de transação fictícia não permitida.
• Consulte a Publicação 550 do IRS e as Instruções da Tabela D (e o Formulário 8949) para obter mais informações.

---

Declaração de informações fiscais WHFIT

Informações adicionais para proprietários de Widely Held Fixed Investment Trusts (WHFITs) são relatadas em uma declaração de informações fiscais separada. Os títulos WHFIT incluem trusts de investimento unitários, trusts de royalties, trusts de commodities e trusts HOLDRS. A IBKR é obrigada a declarar todas as receitas brutas de WHFITs nos Formulários 1099 para o IRS e para você. Em muitos casos, esse valor será superior ao valor real recebido na sua conta. Em alguns casos, o rendimento pode ser declarado no Formulário 1099 quando nenhuma distribuição em dinheiro for feita a partir do WHFIT. O IRS exige que os rendimentos sejam declarados no valor bruto, incluindo despesas deduzidas pelo WHFIT antes do pagamento. As receitas (e despesas) também devem ser declaradas com base em quando foram recebidas ou incorridas pelo WHFIT, e não quando são distribuídas aos acionistas.

A declaração de informações fiscais do WHFIT mostra o valor bruto informado a você nos Formulários 1099 (dividendos, juros, OID, royalties ou valores principais), bem como despesas, incluindo juros de investimento, impostos estrangeiros e despesas de investimento que foram retidas pelo WHFIT de seus pagamentos.

Para WHFITs de royalties e commodities, apenas os valores da renda bruta e os valores da renda líquida são informados. Para ter acesso a informações fiscais sobre esses WHFITs, visite o site do título WHFIT específico.

A Declaração de informações fiscais WHFIT será disponibilizada até 15 de março para o exercício fiscal imediatamente anterior. Visualize e imprima o demonstrativo ao acessar o site da IB. Selecione Gerenciamento da conta ou Portal do cliente no menu Acesso e abra Formulários tributários no menu Gerenciamento de relatórios ou no menu Relatórios.

---

Canadian NR4 – Declaração de valores pagos ou creditados a não residentes no Canadá

O NR4 declara a renda de origem canadense paga a um não residente no Canadá durante o ano a partir do qual o imposto canadense foi retido pela IBKR. O valor dos pagamentos canadenses informados no seu NR4 pode ser diferente do valor total das distribuições exibidas nos demonstrativos da sua conta devido às distribuições de retorno de capital, que não precisam ser declaradas em um NR4, de acordo com as leis tributárias canadenses.

Os rendimentos oriundos de investimentos, incluindo dividendos, juros, rendimentos de trusts de investimentos canadenses, distribuições de fundos mútuos e ganhos de capital pagos por títulos canadenses a não residentes são declarados na caixa 16 ou na caixa 26. O imposto canadense retido é informado na caixa 17 ou 27

O imposto canadense é geralmente retido em 30%. No entanto, um tratado fiscal pode reduzir essa alíquota.

Se você for cidadão dos EUA, seu 1099 consolidado da Interactive Broker (IB) incluirá dividendos canadenses e impostos retidos.